الجرائم الضريبية هي جرائم شائعة يرتكبها كثير من الناس دون معرفة العواقب.
الأفراد والشركات الذين لا يصدرون فاتورة تشير إلى الدخل او يبلغون عن الكثير من النفقات أو عن النفقات الخاصة وحتى غسيل الأموال.
هذه جرائم جنائية، بعضها خطير للغاية وقد يؤدي إلى سجن المخالفين او العقاب مع دفع غرامة مالية كبيرة.
واجب دفع الضرائب في إسرائيل
يتم فرض مجموعة متنوعة من الضرائب في إسرائيل ، مثل: ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأجور وضريبة الأرباح.
نواجه هذا الالتزام بالفعل في سن القوانين الأساسية الأكثر أهمية في دولة إسرائيل .
على سبيل المثال ، البند 1 من القانون الأساسي: اقتصاد الدولة ، الذي ينص على: "الضرائب والاشتراكات الإجبارية والمدفوعات الالزامية الاخرى لا تُفرض ولا تتغير معدلاتها إلا بموجب القانون أو بمقتضى ذلك ".
وفقًا للقانون ، يمكن فرض الضرائب على الأفراد أو الشركات. هناك العديد من الضرائب الثابتة المفروضة على كل مواطن مثل ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة).
تنقسم المخالفات الضريبية إلى 2 مجموعاتان رئيسيتان: الاولى مخالفات ضريبية تقنية والأخرى المخالفات الضريبية الكبيرة.
كقاعدة عامة، كل شخص معرض في حياته التجارية لخطر ارتكاب جرائم ضريبية سواء عن قصد أو بدون نية ارتكاب مخالفات ضريبية على الإطلاق، بسبب نقص المعرفة أو نقص التخطيط المالي المناسب.
تهتم المخالفات الضريبية التقنية في المقام الأول بطريقة الإبلاغ عن الضريبة ودفعها.
ضريبة لم يتم دفعها بشكل صحيح بسبب الظروف الفنية مثل الإبلاغ غير الصحيح أو الدفع الجزئي. هذه جرائم أسهل.
وفي معظم الحالات، ارتُكبت هذه الجرائم بسبب صعوبة في الادارة وسوء التخطيط المالي والإهمال المالي. بدون ان ينوي هذا الشخص ارتكاب جريمة ضريبية.
في اغلب الاحيان، لن تصل هذه المخالفات الضريبية إلى مبالغ كبيرة من المال كما هو الحال في المخالفات الضريبية الاخرى. لذلك، فإن الموقف تجاه هذه الجرائم أكثر تسامحًا، ولكن لا يزال من الممكن أن يؤدي إلى عقوبات و قد يشمل ذلك أحكام السجن والعقوبات المالية.
عندما يتعلق الأمر بالجرائم الضريبية الكبيرة ، تكون شدتها أكبر لأن الشخص الذي قام بها يعتبر ان له نية محاولة التهرب من دفع الضرائب ,والطبيعة الإجرامية المنسوبة إليهم على مستوى عالٍ من الخطورة بسبب النية المصاحبة لها والمبلغ الكبير من المال المتورط، وكذلك العقوبة عليها.
المخالفات الضريبية الشائعة:
التهرب من ضريبة الدخل:
جنحة شائعة لا يقوم فيها شخص أو شركة بالإبلاغ عن الدخل و ذلك بعدم تقديم إيصالات، و عدم تسجيل الدخل بالفعل. ما نسميه «الدفع من تحت الطاولة».
عندما يتعلق الأمر بمبالغ صغيرة، غالبًا ما لا يتم القبض عليهم. ومع ذلك، إذا كانت ذلك
حقيقة أنهم لم يبلغوا عن دخل حتى و لو كان ضئيلا هذا لا يقلل من حجم المخالفة ومن اعتبارها جريمة باتم معنى الكلمة.
غسل الأموال:
جريمة تكون فيها الأموال «سوداء»، أي أموال غير مشروعة، يتم الحصول عليها من مصدر إجرامي «يتم غسلها» من أجل اعتبارها أموالا شرعية يمكن استخدامها. يمكن غسل الأموال من خلال الشركات الوهمية، واستخدام العملات الرقمية، واستخدام الخدمات التي يتم فبها دمج
أموال غير قانونية لدورة الاعمال وما إلى ذلك.
تضخبم النفقات:
تقوم الشركات بالإبلاغ عن العديد من نفقات الأعمال من خلال فواتير
نفقات الوهمية و / أو الخاصة بمبالغ كبيرة تم إنفاقها "لصالح الشركة" بالرغم من أن هذه المبالغ لم يتم سحبها على الإطلاق أو لم يتم استخدامها لتوفير دخل. بهذه الطريقة يبلغون عن ارباح شهرية أقل من التي كانت بالفعل و بذلك يرتكبون مخالفة ضريبية.
إنشاء تمثيل خاطئ للإعفاء أو التخفبض من الضريبة:
هناك أفراد أو شركات خاصة تقوم بإنشاء تمثيل خاطئ يهدف إلى منحهم أو منح الشركة خصمًا ضريبيًا كبيرًا، مثل: تقرير عن الإقامة في بلدة معينة ، او تغيير تصنيف الدخل، إلخ.
في السنوات الأخيرة، هناك اتجاه تشديد أحكام المتأخرين عن دفع الضرائب، حتى عندما يتعلق الأمر بقضايا المخالفات الضريبية التقنية التي اعتبرت قبل سهلة.
استشارة وتوجيه مناسبان من محامية ضرائب ضليعة في قانون الضريبة الجنائية وفي ميدان القانون المدني قد يمنع القيام بنشاط او عمل إجرامي.
تقديم النصيحة يمكن ان يكون قبل ارتكاب الجريمة بالنظر في القضية الضريبية و توضيحها.
يمكن لمحامي الضرائب إعطاء مقدم الطلب رأيًا قانونيًا في المجال الضريبي الذي يتطلب راي مختص و مهني، لكي يحمي صاحب العمل الذي يتصرف بحسن نية.
إن كفاءة محامي الضرائب المتقن في المجال المدني مهمة لأن جرائم الضريبة لا تعتبر المخالفة نفسها فحسب، بل هنالك وزن كبير للمبلغ المالي في الجريمة التي ارتكبت. الكثير من الذين لا يعترفون بقوانين الضرائب يميلون إلى الاعتراف بالجرائم بينما ان الفحص المهني لأخصائي الضرائب عمليًا يؤدي في كثير من الحالات إلى إسقاط القضية في مراحلها المبكرة.
لماذا تحتاج إلى محامي ضرائب ؟
"في حكم صدر في برومديكو، أوضحت القاضية بروكاتشيا أن هناك خط تمييز في قانون الضرائب بين«التخطيط الضريبي المشروع» و «التهرب الضريبي».
التهرب الضريبي و الممتنع الضريبي هدفهما خفض الضرائب، لكن الفرق بينهما هو الوسيلة المستخدمة.
يحتاج الممتنع عن دفع الضريبة إلى تدابير قانونية فقط ويتخذ أولاً وقبل كل شيء الكشف الكامل والحقيقي عن كل الحقائق.
يحقق المتهرب من الضريبة هدفه عن طريق انتهاك القانون، و اخفاء الحقائق و اثارة ادعاءات كاذبة.
تقول القاضية ان الخط الفاصل بين تجنب دفع الضريبة والتهرب من دفع الضريبة دقيق في بعض الأحيان، ويعود إلى جذور التمييز بين قانون التخطيط الضريبي المشروع والتهرب الضريبي، وهو أمر محظور ويشكل انتهاكا للقانون ". (من ويكيبيديا).
تميز المحاكم بين المخالفات الضريبية المرتكبة بقصد التهرب من الضرائب و تلك التي تمت في إطار التخطيط الضريبي لخفض مدفوعات الضرائب بالوسائل المشروعة.
يكون الاختلاف الرئيسي بينهما هو عنصر النية. يعطي القانون الجنائي أهمية كبيرة لأساس النية والبنية التحتية العقلية التي تقوم عليها إجراءات المدعى عليه عندما ارتكب جريمة ضريبية.
هل اتهمت بجريمة ضريبية ؟ يجب أن يكون لديك مستشار قانوني متخصص في قانون الضرائب يمكنك من إثبات أنك لم تتجنب دفع الضرائب.
المحامية إيلانيت دمري، محامية ضرائب، متخصصة في الجرائم الضريبية وتدعوك للتواصل معها في اقرب وقت حتى تتمكن من مرافقتك طوال كل الاجراءات.